根據(jù)《****審計(jì)局專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（文審調(diào)報(bào)〔2022〕9號）要求。****政府高度重視，立即組織專題研究，逐項(xiàng)分析、核實(shí)，制定切實(shí)可行的整改措施認(rèn)真加以整改。按照《中華人民**國審計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將整改情況予以公布。

一、發(fā)現(xiàn)問題及整改情況

（一）國有資產(chǎn)管理方面的問題

1.國有資產(chǎn)對外出租未報(bào)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)

存在問題：**縣5****事業(yè)單位出租資產(chǎn)不規(guī)范。

整改責(zé)任部門：****林場、縣林草局、縣交通局

整改情況：****草原局、****林場與承租人中止以前簽訂的苗圃租賃合同，按照《****事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，重新對外公開盤活國有資產(chǎn)。縣交通局鋪面已統(tǒng)一收回進(jìn)行盤活，交由縣國有****公司進(jìn)行經(jīng)營管理盤活。此項(xiàng)工作已整改完畢。

2.未及時(shí)申請資產(chǎn)報(bào)廢

存在問題：縣司法局2020年進(jìn)行資產(chǎn)清查，清查結(jié)果表明執(zhí)法執(zhí)勤用車1輛已報(bào)廢、通用設(shè)備一批已報(bào)廢，至2021年9月30日，仍有賬面原值為14.53萬元的通用設(shè)備未提交報(bào)廢申請。

整改責(zé)任部門：縣司法局

整改情況：已于2021年10月將報(bào)廢車輛拉到**州****公司進(jìn)行報(bào)廢，并收到報(bào)廢殘值費(fèi)700元，2021年11月根據(jù)相關(guān)要求將報(bào)廢殘值費(fèi)700元上繳。報(bào)廢車輛和報(bào)廢固定資產(chǎn)（通用設(shè)備）已于2021年12月在固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)廢處置。此項(xiàng)工作已整改完畢。

3.資產(chǎn)處置、新增未履行審批手續(xù)

存在問題：****賬面記載在用車輛2輛，原值11.36萬元，經(jīng)調(diào)查已于2009年變賣，變賣車輛未經(jīng)審批，變賣后采購1輛二手車，2018年對所有權(quán)人進(jìn)行變更，現(xiàn)所有權(quán)人為****。

整改責(zé)任部門：****中心校

整改情況：****收集已變賣車輛相關(guān)資料，并嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)處置規(guī)定申報(bào)資產(chǎn)處置，****體育局提交資產(chǎn)處置申請和明細(xì)表,****財(cái)政局審批，督促學(xué)校在收到資產(chǎn)處置批復(fù)后，及時(shí)在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中核減對應(yīng)資產(chǎn)卡片，并在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中完成賬務(wù)核銷，做到賬實(shí)相符。此項(xiàng)工作整改中。

4.閑置資產(chǎn)未得到有效利用

存在問題：**縣共有6****事業(yè)單位，1個(gè)企業(yè)存在閑置資產(chǎn)未得到有效利用的問題，涉及賬面原值13048.70萬元，累計(jì)折舊59.96萬元，凈值12988.73萬元。其中：閑置土地共13宗，賬面原值12894.36萬元，未攤銷，無價(jià)值9宗(土地)；閑置房屋建筑物共16項(xiàng)，賬面原值154.34萬元，累計(jì)折舊59.96萬元，凈值94.38萬元。

整改責(zé)任部門：****中心校、****中心校、****管理段、交通局、應(yīng)急局、農(nóng)科局、國資公司、****

整改情況：縣委、****政府成立了工作專班協(xié)調(diào)對接清理，建立臺(tái)賬，分類制定處置方案。對于需調(diào)整盤活使用的，梳理報(bào)批進(jìn)行調(diào)節(jié)使用，****園區(qū)228畝****公司管理使用，****園區(qū)規(guī)劃進(jìn)行盤活。****獸醫(yī)站、柏林田邊茶廠、柏林田房****人民政府管理使用；****獸醫(yī)站****政府管理使用；****畜牧站****政府管理使用。

鑒于我縣教體系統(tǒng)閑置校產(chǎn)點(diǎn)多面廣，情況復(fù)雜，由教體部門牽頭，涉及的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、自然**局、財(cái)政局及相關(guān)部門配合，對閑置校產(chǎn)進(jìn)行深入摸底排查，建檔立冊，對還未有效盤活利用的，加大利用力度，避免長期閑置浪費(fèi)。確保閑置校舍有序、合理、科學(xué)管理，效益最大化。一是優(yōu)先用于教育事業(yè)。閑置校產(chǎn)屬于公共教育**，盤活利用要遵循優(yōu)先用于發(fā)展教育的原則，教育事業(yè)****學(xué)校布局規(guī)劃需用于發(fā)展教育的，不得采取其他方式處理。二是不再用于發(fā)展教育的，可用于其他公益事業(yè)，如****小組****活動(dòng)室、****學(xué)校等公益事業(yè)的。三是優(yōu)先用于教育事業(yè)對于中長期不用于教育預(yù)留用地的，****小組也不用作公益事業(yè)的，****學(xué)校牽頭拆除危房恢復(fù)成耕地，****政府統(tǒng)籌，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)交村集體所有，由村集體管理使用。四是對于交通便利，有出租價(jià)值的閑置校產(chǎn)，****學(xué)校通過公開招租形式，按一定期限出租給需要的企業(yè)，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營許可范圍，合法合規(guī)開展企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，租賃費(fèi)用收益上繳國庫。

**縣穗聚****公司作為公益類企業(yè)，****政府儲(chǔ)備的經(jīng)營管理，****政府儲(chǔ)備數(shù)量、質(zhì)量和承儲(chǔ)安全負(fù)責(zé)，****政府儲(chǔ)備保管倉儲(chǔ)、安全生產(chǎn)等承擔(dān)主體責(zé)任，****政府儲(chǔ)備收儲(chǔ)、輪換、銷售、動(dòng)****縣政府委托的政策性任務(wù)外，不得從事其他商業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，資產(chǎn)無法分割進(jìn)行其他盤活使用。此項(xiàng)工作整改中。

5.部分資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證

存在問題：**縣共有117宗土地未辦理土地使用證，涉及21家單位，土地面積293873.23平方米，土地原值2521.35萬元，累計(jì)折舊949.82萬元，凈值1571.53萬元，共有1350項(xiàng)房屋建筑未辦理產(chǎn)權(quán)登記證，涉及58家單位，房屋面積635680.72平方米，原值78445.39萬元，累計(jì)折舊14931.35萬元，凈值58095.24萬元。

整改責(zé)任部門：縣衛(wèi)健系統(tǒng)，教體系統(tǒng)、****政府、縣住建局、應(yīng)急局、自然**局、水務(wù)局、森林**局、農(nóng)科局、林草局、****大隊(duì)、****公司、**局、****事務(wù)局、交通運(yùn)輸局、文旅局等21家單位

整改情況：按照“先易后難，逐步解決“的原則進(jìn)行整改。一是對權(quán)屬來源清晰、無爭議的土地及房屋，及時(shí)申請辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，******局已對所涉及的國有資產(chǎn)進(jìn)行清理，對未辦理產(chǎn)權(quán)證的15項(xiàng)資產(chǎn)已聯(lián)系****公司****公司進(jìn)場測繪，現(xiàn)階段已測繪完畢，繪圖完成，正在匯****登記中心辦理。二是對因棚戶區(qū)改造拆除或危房拆除重建資產(chǎn)及時(shí)核銷帳務(wù)，****中心街業(yè)務(wù)樓，****公司1987年投入使用的泵房和2005年投入使用的倉庫、縣******中心校舍****人民政府申請?zhí)幹茫鷱?fù)后及時(shí)核銷賬務(wù)。三是**縣穗聚****公司目前已辦理相關(guān)土地證，權(quán)利主****改革局，實(shí)則應(yīng)變更為本企業(yè)，該宗地所建項(xiàng)目正在檢驗(yàn)收尾階段，正積極與有關(guān)部門溝通，待終驗(yàn)結(jié)束后，變更其土地證主體。四是對土地權(quán)屬來源不清晰的資產(chǎn)，由各單位核實(shí)后報(bào)財(cái)****人民政府，由不動(dòng)產(chǎn)登記局按照《自然**部關(guān)于加快解決不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記若干歷史遺留問題的通知》要求辦理相關(guān)手續(xù)，******局和住建部門按現(xiàn)狀提出具體認(rèn)定或?qū)徍艘庖姡弦?guī)劃的先出具規(guī)劃核實(shí)意見后邊辦理；對土地來源明晰的但未完工房屋建筑物，單位督促施工單位盡快提供結(jié)算審計(jì)資料，待審計(jì)結(jié)算完成后，按要求辦理房屋產(chǎn)權(quán)證。此項(xiàng)工作整改中。

6.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后未及時(shí)變更產(chǎn)權(quán)登記

（1）存在問題：2019****檔案局機(jī)構(gòu)、****縣委辦管理，縣檔案局****縣委辦，但坐落于**縣金玉路139號“老檔案局辦公樓”****檔案局，產(chǎn)權(quán)證號NO001453，發(fā)證日期1993年4月，權(quán)屬面積775.08平方米，賬面原值30.25萬元，凈值11.44萬元。

整改責(zé)任部門：縣委辦

整改情況：縣檔案局2019年機(jī)構(gòu)改革后，****縣委辦公室統(tǒng)一管理，位于金玉路139號“老檔案局辦公樓”已于2015年無償劃轉(zhuǎn)到縣城鄉(xiāng)使用，且辦理了不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，縣委辦已按《批復(fù)》核銷賬務(wù)。此項(xiàng)工作已整改完畢。

（2）存在問題：縣司法局**塘司法所辦公用房（賬面原值18萬元、累計(jì)折舊8.9萬元、凈值9.1萬元）、柏林司法所辦公用房（原值8萬元、累計(jì)折舊3.96萬元、凈值4.04萬元），房屋產(chǎn)權(quán)****商行政管理局，以上辦公用房土地****司法局柏林司法所、縣司法局**塘司法所，房屋產(chǎn)權(quán)證所有人與土地使用權(quán)人不一致。

整改責(zé)任部門：縣司法局

整改情況：縣司法局柏林司法所辦公用房在2022年7月因鑒定為D級危房，已拆除，并在固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)廢處置，拆除****公司評估的價(jià)格入賬，在2022年12月31日前將**塘司法所、柏林司法所權(quán)****司法局。此項(xiàng)工作已整改完畢。

（3）存在問題：****管理局、****監(jiān)督局、****管理局的職責(zé)整****管理局。截至2021年9月30日，****管理局車輛云 H67317、云 H16298、云H36048、云 HGS001行駛****商行政管理局，云HSY633、云H62417行駛證所有人仍****管理局，云 H63037、云 H39926行駛證所有****監(jiān)督局；****管理局房屋產(chǎn)權(quán)證載所有權(quán)人仍為劃轉(zhuǎn)前原單位。

整改責(zé)任部門：****管理局

整改情況：****管理局于2020年1月8日將車輛的行駛證已經(jīng)全部變更****管理局（其中云 H36048車牌號錯(cuò)誤，正確車牌號為云 H36040）。此項(xiàng)工作已整改完畢。

（4）存在問題：縣水利電力局2002****水務(wù)局，國有土地使用證單位名稱仍為縣水利電力局。

整改責(zé)任部門：縣水務(wù)局

整改情況：縣水務(wù)局舊辦公樓（土地使用證：西國用1999字第1560號）坐落于**縣西灑鎮(zhèn)金玉路，****政府關(guān)于同意對縣城文廣體旅局片區(qū)房屋進(jìn)行處置的批復(fù)（西政復(fù)[2014]157號），已于2017年拆遷，該辦公樓土地使用證核銷手續(xù)，水務(wù)局已及時(shí)核減調(diào)整賬務(wù)。此項(xiàng)工作已整改完畢。

7.未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

存在問題：****事業(yè)單位、國有企業(yè)均未對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，審計(jì)調(diào)查中未提供盤點(diǎn)表。

整改責(zé)任部門：****事業(yè)單位、縣屬國有企業(yè)

整改情況：2022年2月，****政府印發(fā)了《****政府關(guān)于開展全縣**資產(chǎn)清查情況的通知》,并制定了《**縣開展國有**資產(chǎn)清理調(diào)查實(shí)施方案》，從土地、房產(chǎn)、林地、無形資產(chǎn)（特許經(jīng)營權(quán)）、在建工程、保障性住房以及公益性資產(chǎn)等方面進(jìn)行全面的清理核實(shí)，全縣139****事業(yè)單位和國有企業(yè)提交的《國有**資產(chǎn)清查登記表》，并形成了《****國資局）關(guān)于全縣國有**資產(chǎn)清查情況報(bào)告》，全面掌握并真實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；盤盈固定資產(chǎn)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，****政府對盤活和優(yōu)化全縣資產(chǎn)奠定基礎(chǔ)，為全縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。此項(xiàng)工作整改完畢。

8.機(jī)構(gòu)合并后未及時(shí)合并資產(chǎn)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

存在問題：******局于2020年6月28******局****大隊(duì)，******局，截止2021年9月30日，****警察大隊(duì)賬務(wù)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)尚未合并，未辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、交接手續(xù)。

****中學(xué)****小學(xué)根據(jù)批復(fù)文件合并辦學(xué)，更名****學(xué)校，2021年1月已合并賬務(wù)系統(tǒng)，截止2021年9月30日固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)尚未合并，未辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、交接手續(xù)。

整改責(zé)任部門：縣**局、**中學(xué)、****小學(xué)

整改情況：縣**局及時(shí)進(jìn)行整改，已按資產(chǎn)處****財(cái)政局辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)及交接等手續(xù)，待政府常務(wù)會(huì)通過后，**局將按文件要求進(jìn)行劃轉(zhuǎn)合并。此項(xiàng)工作整改中。

****小學(xué)資產(chǎn)賬務(wù)合并，****中學(xué)207項(xiàng)賬面原值為104,614,420.00元固定資產(chǎn)無償****學(xué)校管理使用，所劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)包括房屋建筑物及附屬設(shè)施、辦公設(shè)備及教學(xué)設(shè)備課桌椅等，****學(xué)校已于2021年12月31日完成資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、交接手續(xù)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)已完成合并。此項(xiàng)工作已整改完畢。

（二）財(cái)務(wù)核算方面的問題

9.國有資產(chǎn)重復(fù)入帳問題

存在問題：發(fā)現(xiàn)共有15****事業(yè)單位存在資產(chǎn)重復(fù)入賬的問題，涉及房產(chǎn)51080.91平方米，重復(fù)入賬賬面原值8085.85萬元，累計(jì)折舊1753.45萬元，凈值6332.40萬元；土地4266.4平方米，重復(fù)入賬賬面原值305.24萬元，累計(jì)折舊68.30萬元，凈值236.94萬元；在建工程重復(fù)入賬賬面價(jià)值9794.63萬元。本次調(diào)查應(yīng)調(diào)減固定資產(chǎn)16363.96萬元，凈資產(chǎn)16363.96萬元。

整改責(zé)任部門：教體系統(tǒng)、新新投****公司、縣城鄉(xiāng)****公司、

整改情況：11個(gè)部門土地及房屋建筑物資產(chǎn)于2015年劃轉(zhuǎn)到縣城鄉(xiāng)****公司**新新投****公司管理使用，公司已辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證。****政府****縣委14個(gè)單位土地及房屋建筑物無償劃撥**縣城鄉(xiāng)****公司管理使用的批復(fù)（西政復(fù)〔2015〕126號），所涉及單位已按照批復(fù)對資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)核銷及在《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)》核減。此項(xiàng)工作已整改完畢。

部分教育系統(tǒng)資****教體局為主體建設(shè)方，項(xiàng)目建成后，由使用方進(jìn)行驗(yàn)收，造成了建設(shè)方與使用主的重復(fù)入賬，****學(xué)校逐項(xiàng)核對，****事業(yè)單位資產(chǎn)管理中資產(chǎn)。此項(xiàng)工作整改中。

10.資產(chǎn)已盤虧或處置未調(diào)整賬務(wù)1484.93萬元

存在問題：發(fā)現(xiàn)共有24個(gè)單位，資產(chǎn)已盤虧或處置未調(diào)整賬務(wù)并計(jì)提折舊，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)1484.93萬元，其中：車輛和設(shè)備盤虧0.37萬元，已拆除房屋建筑物748.25萬元，已被征收或收儲(chǔ)土地146.04萬元，已置換、交村集體使用或劃撥其他單位房屋建筑物590.28萬元。

整改責(zé)任部門：****公司、供銷社、****草原局、教體系統(tǒng)、司法局、民政局等24個(gè)單位

整改情況：教體系統(tǒng)共有10個(gè)學(xué)校，資產(chǎn)已處置未調(diào)整賬務(wù)并計(jì)提折舊，已拆除房屋建筑物未核減賬務(wù)。一是已置換、交村集體使用或劃撥其他單位房屋建筑物部分，****小組簽定校舍代管協(xié)議，暫由村委會(huì)使用管理，若日后教育部門有辦學(xué)需要，代管方需無條件歸還；****幼兒園已在2021年12月完成資產(chǎn)處置手續(xù)，并完成賬務(wù)核銷；****學(xué)校目前正在核實(shí)已拆除的房屋建筑物價(jià)值，待核實(shí)清楚后，將按照資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，有計(jì)劃、分批次地申報(bào)核減資產(chǎn)。此項(xiàng)工作整改中。

****交警隊(duì)）、司法局、****保健院、縣民政局、縣供銷社、****財(cái)政局提出資產(chǎn)處置請示，****政府批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)核減。****公司于2022年7月20日，以《****公司關(guān)于請求縣國有****公司****廣場機(jī)井泵房**泉小區(qū)自有土地出讓歷史遺留問題的請示》（西供水請〔2022〕14號），報(bào)請**縣國有****公司幫助解決，由縣國有****公司召開股東會(huì)審議后認(rèn)為：由于涉及到雙方股東利益，近期召開股東會(huì)及兩級國資監(jiān)管部門進(jìn)行商議，按照企業(yè)國有資產(chǎn)處置審批制度或管理辦法，申報(bào)核準(zhǔn)有關(guān)處置行為。此項(xiàng)工作整改中。

11.已投入使用的在建工程未結(jié)轉(zhuǎn)固定資或核銷132244.67萬元。

存在問題：發(fā)現(xiàn)共有11****事業(yè)單位、2****公司存在在建工程已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或核銷的情況，涉及金額132244.67萬元，其中：行政事業(yè)單位125871.91萬元，******公司1250萬元，**縣城鄉(xiāng)****公司4873萬元。此項(xiàng)工作已整改完畢。

整改責(zé)任部門：教體系統(tǒng)、縣水務(wù)局、住建局、鄉(xiāng)村**局、人社局

整改情況：教體系統(tǒng)情況：2022年8月止已整改項(xiàng)目27項(xiàng)，整改金額16453.98萬元，已完成賬目處理；對于未入賬項(xiàng)目22項(xiàng)，涉及金額4067.93萬元，正在補(bǔ)充相關(guān)資料，根據(jù)中標(biāo)價(jià)估算資產(chǎn)價(jià)值，及時(shí)完成賬務(wù)處理；同時(shí)督促施工單位盡快提供結(jié)算資料，待辦理竣工結(jié)算后再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，如實(shí)反映各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本。

縣水務(wù)局整改情況：2022年5月，根據(jù)《****財(cái)政局 ****水務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于進(jìn)一步****政府會(huì)計(jì)核算文件的通知》文財(cái)會(huì)〔2022〕1號文件的規(guī)定，****水務(wù)局將符合條件的在建工程轉(zhuǎn)入“公共基礎(chǔ)設(shè)施-水利基礎(chǔ)設(shè)施”。有5項(xiàng)在建工程轉(zhuǎn)為費(fèi)用，涉及金額為4,053,793.59元，有5項(xiàng)在建工程，涉及金額合計(jì)為1,832,295.21元，因資金撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)兌付到農(nóng)戶，產(chǎn)權(quán)屬于農(nóng)戶，不符合轉(zhuǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施的條件。1項(xiàng)在建工程是“一村一品”高效節(jié)水灌溉項(xiàng)目，涉及金額為6,842,399.02元，該項(xiàng)目的性質(zhì)屬于以獎(jiǎng)代補(bǔ)，不符轉(zhuǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施條件。

縣住建局整改情況：

（1****停車場項(xiàng)目實(shí)施主體為****公司，****停車場建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金，撥付783.28****公司，列入在建工程科目，目前專項(xiàng)債券資金已使用完畢。由于實(shí)施****公司，住建局不應(yīng)把撥付資金列為在建工程，而應(yīng)列為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，更正調(diào)整到累計(jì)盈余科目，該項(xiàng)已整改完成。

（2）****服務(wù)中心停車場一期工程實(shí)施主體是****公司，****停車場建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金，撥付1325.21****公司，列入在建工程科目，目前專項(xiàng)債券資金已使用完畢。由于實(shí)施****公司，住建局不應(yīng)把撥付資金列為在建工程，而應(yīng)列為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，更正調(diào)整到累計(jì)盈余科目，該項(xiàng)整改中。

（3）老舊小區(qū)改造項(xiàng)目、金玉路市政道路及設(shè)施提升建設(shè)項(xiàng)目（EPC模式）、人民路市政道路及設(shè)施提升建設(shè)項(xiàng)目、美麗縣城建設(shè)項(xiàng)目-農(nóng)貿(mào)市場改造、美麗縣城建設(shè)項(xiàng)目-興街入**景觀、建筑亮化項(xiàng)目、外立面改造項(xiàng)目、美麗縣城建設(shè)項(xiàng)目-**廣場提升改造、美麗縣城建設(shè)項(xiàng)目-石漠公園建設(shè)、美麗縣城建設(shè)項(xiàng)目-縣委基礎(chǔ)設(shè)施提升改造、美麗縣城建設(shè)項(xiàng)目-**西路、環(huán)城南路等提升改造，實(shí)行管護(hù)分離、邊建邊管，由住建局建設(shè)、****執(zhí)法局管理，工程****執(zhí)法局管理，執(zhí)法局增加公共基礎(chǔ)設(shè)施，住建部門項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后轉(zhuǎn)到無償調(diào)撥凈資產(chǎn)科目。此項(xiàng)工作整改中。

縣鄉(xiāng)村**局整改情況：認(rèn)真清理“在建工程”項(xiàng)目，已驗(yàn)收并交付使用項(xiàng)目已按相關(guān)程序于2022年8月1****政府上報(bào)了《****鄉(xiāng)村**局關(guān)于請求將貧困村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目部分資產(chǎn)移交各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）管理使用的請示》（**振請〔2022〕17號）上報(bào)審批，****政府批復(fù)后，將及時(shí)做資產(chǎn)移交處理，逐步化解“在建工程”長期掛賬的問題。此項(xiàng)工作整改中。

縣人社局整改情況：******服務(wù)中心****服務(wù)站****服務(wù)站****服務(wù)站資產(chǎn)于2022年1月錄入了資產(chǎn)管理系統(tǒng)；城鄉(xiāng)公司資產(chǎn)土地整治項(xiàng)目于2021年3月開工建設(shè)，截止2022年8月，項(xiàng)目已進(jìn)入竣工決算階段。此項(xiàng)工作整改中。

董馬衛(wèi)生院整改情況：于2022年5月11日對綜合醫(yī)技樓進(jìn)行按照估價(jià)****379.7元進(jìn)行入賬轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，驗(yàn)收審計(jì)，****衛(wèi)生院于2022年6月根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)算報(bào)告，按照價(jià)****5480.88元已全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。此項(xiàng)工作整改完畢。

12.少記資產(chǎn)，形成帳外資產(chǎn)

（1）存在問題：7****事業(yè)單位少記固定資產(chǎn)745.56萬元。

整改責(zé)任部門：縣民政局、****保健院、****中心、思源學(xué)校、****政府、縣交通局

整改情況：****殯儀館2020年在******公司購買了兩輛殯儀車，價(jià)值49.76萬元、縣****服務(wù)中心小型越野車價(jià)值25萬元、****中心苗車價(jià)值28萬元、****學(xué)校已完成賬務(wù)處理165.64萬元按要求已錄入資產(chǎn)賬和財(cái)務(wù)賬。****政府綜合樓已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)，2022年5月按照暫估計(jì)價(jià)值****000元錄入固****財(cái)務(wù)處理，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值�？h交通局**西路鋪面房產(chǎn)屬經(jīng)營性資產(chǎn)，****公司管理使用進(jìn)行盤活，縣****公司已統(tǒng)一錄入賬務(wù)管理。此項(xiàng)工作整改完畢。

（2）存在問題：土地使用權(quán)未入資產(chǎn)賬。

整改責(zé)任部門：縣交通局、縣國有****公司、縣醫(yī)院、縣一小、縣**局

整改情況：縣國有****公司位于西灑鎮(zhèn)環(huán)**路楊家山****公司進(jìn)行勘測評估，按評估價(jià)及時(shí)入賬；縣交通局**西路土地屬經(jīng)營性資產(chǎn)，****公司管理使用進(jìn)行盤活，縣****公司已統(tǒng)一錄入賬務(wù)管理；縣**局對3宗產(chǎn)權(quán)證號分別為西國用（2015）第080027號、西國用（2015）第080028號、西國用（2015）第080029號土地，現(xiàn)****公司進(jìn)行市場價(jià)值評估后及時(shí)入帳。****小學(xué)****學(xué)校8588.72㎡的用地面積入固定資產(chǎn)下的二級科目“無形資產(chǎn)”。縣醫(yī)院老院區(qū)用地及2020年劃撥的99534平方用地已經(jīng)取得《國有建設(shè)用地使用權(quán)登記證》，2022年劃撥的1779.74平方米用地，于2022年3月底取得國有建設(shè)用地劃撥決定書》，已****公司進(jìn)行對接，目前土地價(jià)值評估工作正在進(jìn)行中。此項(xiàng)工作整改中。

（3）存在問題：林地使用權(quán)未入資產(chǎn)賬。

整改責(zé)任部門：****林場、****林場

整改情況：兩個(gè)林場約總面積約61,433.65畝，因財(cái)政困難，****林場、****林場2個(gè)林場約6萬畝林地，按照名義金額每畝1元價(jià)值進(jìn)行入賬處理。此項(xiàng)工作已整改完畢。

（4）存在問題：公路未入固定資產(chǎn)賬。

整改責(zé)任部門：縣交通局

整改情況：根據(jù)《****財(cái)政局 ****運(yùn)輸局****財(cái)政廳****運(yùn)輸廳開展公路資產(chǎn)專項(xiàng)清查的通知》（文財(cái)資〔2022〕2號）相關(guān)要求，已完**道39條（段）462.883公里；鄉(xiāng)道73條（段）516.987公里，村道29條（段）159.411公里，資產(chǎn)總價(jià)值14.97億元，已完成所有公路的資產(chǎn)信息卡登記工作。縣縣、鄉(xiāng)、村道共131條（段）1139.281公里，通過逐一核對公路路基、路面類型等情況，個(gè)別條（段）分為多張資產(chǎn)信息卡片錄入，共計(jì)錄入“行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)”形成資產(chǎn)信息卡片141張，并及時(shí)登記入賬。此項(xiàng)工作整改完畢。

（5）存在問題：市政資產(chǎn)未入公共基礎(chǔ)設(shè)施賬。

整改責(zé)任部門：****執(zhí)法局

整改情況：****執(zhí)法局已建立2022年市政基礎(chǔ)設(shè)施臺(tái)賬，包含城市照明、供水設(shè)施、城市道路、城市排水和污水處理設(shè)施、公共基礎(chǔ)設(shè)施、園林化和城市環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施擴(kuò)其他市政基礎(chǔ)設(shè)施8類161項(xiàng)市政基礎(chǔ)設(shè)施，并進(jìn)行賬務(wù)處理。此項(xiàng)工作整改中。

（6）存在問題：部分保障性住房未入資產(chǎn)賬。

整改責(zé)任部門：****政府、縣住建局

整改情況：全縣公租房實(shí)際建設(shè)完成2462套，拆除44套，移交374****發(fā)改局用于易地搬**置房，已安置326套，現(xiàn)有保障性住房共計(jì)2092套。其中，住建局公租房共2044套，建筑面積約44,850.89平方米，原值約11,667.53萬元；發(fā)改局公租房共48套，建筑面積約2,759.4平方米，原值約724.72萬元。未入資產(chǎn)賬的****發(fā)改局公租房48套，建筑面積約2,759.4平方米，原值約724.72萬元，****政府944套，《公共租賃住房資產(chǎn)管理暫行辦法》及時(shí)對公租房資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，****政府正清理入賬。此項(xiàng)工作整改中。

13.將應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用的支出計(jì)入固定資產(chǎn)

存在問題：縣紀(jì)委固定資產(chǎn)賬上有6項(xiàng)房屋構(gòu)筑物，原值140.83萬元，累計(jì)折舊67.86萬元，凈值72.96萬元。經(jīng)核實(shí)該房****縣委黨校，縣紀(jì)委賬將應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用上述6項(xiàng)房屋建筑物的裝修改造費(fèi)140.83萬元計(jì)入固定資產(chǎn)。

整改責(zé)任部門：縣紀(jì)委

整改情況：縣紀(jì)委將6項(xiàng)房屋建筑物的裝修改造費(fèi)，原值為140.83萬元固定資產(chǎn)計(jì)入長期待攤費(fèi)用。該項(xiàng)調(diào)整賬務(wù)，已于2022年9月15****紀(jì)委第36次常委會(huì)討論通過同意將賬上固定資產(chǎn)140.83萬元調(diào)整計(jì)入長期待攤費(fèi)用。此項(xiàng)工作已整改完畢。

14.未確認(rèn)投資損失、未計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備導(dǎo)致虛增資產(chǎn)

存在問題：縣國有****公司“長期股權(quán)投資-******公司”賬面余額476.3萬元，其中476****政府1997年投資，2001年作為投資資本注入國有****公司，2002年國有****公司追加投資0.3萬元。經(jīng)查，國有****公司2003年收回投資本金159.37萬元，******公司已于2005年注銷，至2021年12月，**縣國有****公司該項(xiàng)投資賬面金額仍為476.3萬元，收回的投資本金長期掛賬其他應(yīng)付款，投資損失316.93萬元未進(jìn)行確認(rèn)。

****林場1995年向**“**礦廠”投資20000元，至2021年12月，賬面長期股權(quán)投資20000元，經(jīng)查無該廠，****林場未確認(rèn)投資損失。

縣國有****公司“長期股權(quán)投資-******公司”賬面余額75萬元，投資時(shí)間2002年，******公司已于2017年?duì)I業(yè)執(zhí)照被吊銷未注銷，至2021年12月，縣國有****公司未對該投資計(jì)提減值準(zhǔn)備。

整改責(zé)任部門：****公司、****林場

整改情況：坪寨林場針對長期股權(quán)投資損失長期掛賬未處理這一審計(jì)事項(xiàng)，經(jīng)查閱檔案，由于時(shí)間長久，檔案資料不全，僅1998年財(cái)務(wù)手工賬本有記載，經(jīng)詢問老職工是用于鋅礦化驗(yàn)，經(jīng)核實(shí)，現(xiàn)已無**“**礦廠”或轉(zhuǎn)型企業(yè)。根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》相關(guān)管理規(guī)定，因被投資單位破產(chǎn)清算等原因，有確鑿證據(jù)表明長期股權(quán)投資發(fā)生損失，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。目前我單位財(cái)務(wù)辦已將該事項(xiàng)報(bào)班子會(huì)提交討論，討****人民政府審批，該項(xiàng)工作2022年底前整改結(jié)束。此項(xiàng)工作整改中。

國有****公司查閱資料，已核實(shí)清楚虛增資產(chǎn)，****公司董事會(huì)討論，按照董事會(huì)提出具體整改措施和方法進(jìn)行整改，該項(xiàng)工作在2022年底前整改結(jié)束。此項(xiàng)工作整改中。

15.資產(chǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致

（1）存在問題：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中為無形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中為固定資產(chǎn)。****學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中有無形資產(chǎn)46項(xiàng)，面積133809.11㎡，賬面原值46元，未計(jì)提折舊，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中計(jì)入固定資產(chǎn)核算；****學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中有無形資產(chǎn)16項(xiàng)，面積34060㎡，賬面原值16元，未計(jì)提折舊，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中計(jì)入固定資產(chǎn)核算。

整改責(zé)任部門：****學(xué)校、****學(xué)校

整改情況：****學(xué)校、****學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中有無形資產(chǎn)62項(xiàng)，與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不一致，****學(xué)校、****學(xué)校經(jīng)與各自會(huì)計(jì)核對，確認(rèn)62項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)入的是固定資產(chǎn)下的二級項(xiàng)目無形資產(chǎn)。此項(xiàng)工作整改中。

（2）存在問題：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)已入賬、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未入賬。****學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中固定資產(chǎn)原值4477.68萬元，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中固定資產(chǎn)原值4427.26萬元，差異50.43萬元，經(jīng)核實(shí)為2021年1月18日取得的教育用房，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)已入賬，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未入賬；縣水務(wù)局資產(chǎn)管理系統(tǒng)中固定資產(chǎn)原值644.19萬元，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中固定資產(chǎn)原值650.94萬元，差異6.76萬元，經(jīng)核實(shí)為2021年盤盈增加資產(chǎn)原值1.78萬元，報(bào)廢減少資產(chǎn)8.54萬元，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)已入賬，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未入賬。

整改責(zé)任部門：****學(xué)校、縣水務(wù)局

整改情況：****學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)已入賬、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未入賬，差異50.43萬元。****學(xué)校于2021年1月在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中入賬�？h水務(wù)局2021年盤盈增加資產(chǎn)原值1.78萬元，報(bào)廢減少資產(chǎn)8.54萬元，已于2021年9月錄入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，資產(chǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)保持一致，資產(chǎn)原值為644.19萬元。此項(xiàng)工作整改完畢。

（3）存在問題：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)已計(jì)提折舊，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未計(jì)提折舊。截止2021年9月30日，****學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中累計(jì)折舊1414.72萬元，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中累計(jì)折舊1282.74萬元，差異131.98萬元，經(jīng)核實(shí)為2021年1-9月學(xué)校財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未計(jì)提折舊。

整改責(zé)任部門：****學(xué)校

整改情況：資產(chǎn)系統(tǒng)已計(jì)提折舊，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未計(jì)提折舊。****學(xué)校2021年1-9月學(xué)校財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)未計(jì)提折舊，已于2021年12月一次性補(bǔ)計(jì)提2021年折舊。此項(xiàng)工作整改完畢。

（4）存在問題：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中的折舊、攤銷方式不一致。截止2021年9月30日，****醫(yī)院固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中累計(jì)折舊5540.3萬元，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中累計(jì)折舊5681.71萬元，差異141.4萬元；固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中無形資產(chǎn)攤銷239萬元，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中攤銷230.3萬元，差異8.7萬元。原因?yàn)樨?cái)務(wù)軟件中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)模塊與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)同時(shí)運(yùn)行，兩者存在折舊、攤銷年限不一致的情況，醫(yī)院按照財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)計(jì)提折舊和攤銷。

整改責(zé)任部門：縣醫(yī)院

整改情況：****醫(yī)院進(jìn)行核對，出現(xiàn)資產(chǎn)系統(tǒng)與賬務(wù)核算系統(tǒng)中的折舊、攤銷方式不一致的原因主要為：清查出同一時(shí)間段入賬的資產(chǎn)比我院財(cái)務(wù)科使用的系統(tǒng)多提折舊的情況；無形資產(chǎn)19年入賬的折舊年限是120個(gè)月，19年以前的折舊年限是60個(gè)月，并且現(xiàn)在修改折舊年限提示刪除入賬時(shí)間之后的折舊單，所以導(dǎo)致無法修改每月提取折舊金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)折舊金額不一致。根據(jù)核對出來的問題組織相關(guān)人員進(jìn)行了調(diào)整，資產(chǎn)年限與財(cái)務(wù)一致，折舊金額不一致的情況在做資產(chǎn)年報(bào)時(shí)作調(diào)整。此項(xiàng)工作整改中。

16.國有企業(yè)收入長期擺往來款240萬元

存在問題：****公司位于縣西灑鎮(zhèn)金玉大街的一宗土地，賬面面積780.50㎡，賬面原值78.05萬元，2003****政府征收，根據(jù)縣興****公司與****公司2003年10月13日簽訂的《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》，****公司取得**小區(qū)30米大街1000㎡土地作為補(bǔ)償，2013年****公司因建設(shè)新辦公樓需要資金，****政府審批后，將該地塊轉(zhuǎn)讓給自然人龐仁亮，轉(zhuǎn)讓價(jià)240萬元，至2021年9月30日，土地轉(zhuǎn)讓款240萬元仍在****公司“其他應(yīng)付款”掛賬，未確認(rèn)收入，出讓取得的資金已用于建蓋胡廣山腳的新辦公樓。

整改責(zé)任部門：****公司

整改情況：****公司于2011年7****政府和**州****公司請示建蓋胡廣山業(yè)務(wù)用房，2011年8月15日，****公司以《**州水利****公司關(guān)于****公司請求批準(zhǔn)建蓋****公司業(yè)務(wù)用房的批復(fù)》（**投復(fù)〔2011〕1****公司業(yè)務(wù)用房；同年8月26日，縣發(fā)改局以《****改革局關(guān)于同意****公司開展業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目前期工作的通知》（西發(fā)改投資〔2011〕31號）批復(fù)同意建設(shè)，在建蓋胡廣山業(yè)務(wù)用房的過程中，由于建設(shè)資金不足，****政府請求出讓**小區(qū)1000平方米自有土地，取得的出讓金240萬用于建蓋業(yè)務(wù)用房，****政府沒有批準(zhǔn)同意，導(dǎo)致公司與購買人之間一直未能辦理相關(guān)的過戶手續(xù)，致使出讓土地取得的資金一直擺在往來款項(xiàng)。

****公司于2022年7月20日，以《****公司關(guān)于請求縣國有****公司****廣場機(jī)井泵房**泉小區(qū)自有土地出讓歷史遺留問題的請示》（西供水請〔2022〕14號），報(bào)請**縣國有****公司幫助解決，由縣國有****公司召開股東會(huì)審議后認(rèn)為：由于涉及到雙方股東利益，近期將召開股東會(huì)及兩級國資監(jiān)管部門進(jìn)行商議，按照企業(yè)國有資產(chǎn)處置審批制度或管理辦法，申報(bào)核準(zhǔn)有關(guān)處置行為。此項(xiàng)工作整改中。

17.往來賬款、長期借款長期未處理

存在問題：根據(jù)2018年8月2日縣林業(yè)局文件《****林業(yè)局關(guān)****國有林場金融、非金融債務(wù)化解方案的請示》（**請〔2018〕27****辦公室2018年6月13日《****人民政府第18次常務(wù)會(huì)議紀(jì)要》的決議，****林場其他應(yīng)收款158.66萬元，其他應(yīng)付款21.54萬元。****林場其他應(yīng)收款-****林業(yè)局30萬元，****林場長期借款-**縣國有****公司505.53萬元、長期借款-縣林業(yè)局95.39萬元。以上債權(quán)債務(wù)至2021年9月30日，****林場均未提出申請、未核銷債權(quán)債務(wù)賬務(wù)。

****公司長期借款賬面余額245.60萬元，****銀行貸款60萬元，****公司50萬元，國債轉(zhuǎn)貸100萬元，縣聯(lián)社35.60萬元，根據(jù)2021年11月出具的《**縣國有****公司關(guān)于支付****公司債務(wù)的情況說明》，長期借款賬面負(fù)債已由**縣國有****公司于2007年至2010年代為償還，至2021年9月30日****公司長期借款仍未核銷。

整改責(zé)任部門：****林場、坪寨林場、國資公司、供水公司

整改情況：****林場、****林場針對長期借款應(yīng)付本息已更換債權(quán)人未做賬務(wù)處理、長期借款化解方案長期擱置這一關(guān)聯(lián)審計(jì)事項(xiàng)，根據(jù)西政復(fù)〔2018〕104號，兩單位已于2021年12月31日進(jìn)行賬務(wù)核銷。****公司根據(jù)**縣國有****公司2021年11月出具的《**縣國有****公司關(guān)于支付****公司債務(wù)的情況說明》，經(jīng)公司2022年4月28日的召開股東會(huì)和董事會(huì)決議，已對長期掛賬的往來款項(xiàng)和長期借款進(jìn)行了相關(guān)的賬務(wù)處理。此項(xiàng)工作整改完畢。

（三）其他方面的問題

18.未及時(shí)收取、上繳保障性住房租金及處置收入

（1）存在問題：用收取的集資款、應(yīng)支付的建設(shè)用地資金抵廉****中學(xué)****學(xué)校各有48套廉租房，****政府，入賬****中心校，廉租房2013年建設(shè)完成，因拖欠工程尾款未能投入使用，****學(xué)校的教師每戶自籌1萬元，共計(jì)籌集86萬元結(jié)清工程款，****政府承諾資金到位后退還教師籌集的工程款，至檢查結(jié)束日未退還教師籌資，教師自入住起未繳納房屋租金。****政府****加油站旁廉租房3幢共72套，該廉租房****國有林場土地，建成后其中的2幢共48****林場使用，****林場職工免費(fèi)居住。

整改責(zé)任部門：****政府、****政府、****中學(xué)、雞街中學(xué)

整改情況：**塘鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)****政府、中心校、****林場的三個(gè)公（廉）租房小區(qū)進(jìn)行實(shí)地摸底調(diào)查，詳細(xì)記錄與分析存在的具體問題，對于不符合租住條件的租住對象、存在轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借、留房不留人的租戶記錄備案，聽取民眾對于公（廉）租房小區(qū)管理失序的建議制定管理辦法，針對公（廉）租房小區(qū)管理失序的問題制定了《**塘鄉(xiāng)公（廉）租房使用管理暫行辦法》。****政府、****政府、縣教體局三部門對于欠繳、少繳租金的租戶，詳細(xì)了解住戶實(shí)際情況，并督促2個(gè)中心校收繳拖欠租金，對于家庭困難租戶，逐一研判處理。此項(xiàng)工作整改中，將在2022年底前完成。

（2）存在問題：未及時(shí)上繳保障性住房租金。至2021年9月30日**縣累計(jì)收取障性住房租金559.24萬元，已上繳財(cái)政540.2萬元，未上繳財(cái)政19.03****管委會(huì)管理的公租房及鋪面租金9.96萬元、老水務(wù)局公租房租金3.11萬元、西灑鎮(zhèn)廉租房租金5.96萬元）。

整改責(zé)任部門：****政府、****政府

整改情況：未上繳資金19.03萬元于2022年9月30****政府非稅收入管理和國庫集中收繳管理的有關(guān)規(guī)定繳入了縣級國庫，實(shí)行收支兩條線管理，其中：******指揮部已將該筆租金9.07****水務(wù)局公租房租金3.11萬元、西灑鎮(zhèn)廉租房租金5.96萬元）上繳財(cái)政，****社區(qū)管理的公租房及鋪面租金9.96萬元繳入縣繳國庫。此項(xiàng)工作整改完畢。

（3）存在問題：未及時(shí)上繳保障性住房處置收入�？h政府移交374套保障****改革局用作扶貧搬**置，采用“政府補(bǔ)助+自籌資金”的方式入住，自籌資金標(biāo)準(zhǔn)為每戶6人以上自籌1萬元、每戶6人以下每人自籌0.18萬元，截止2021年12月28日，共計(jì)安置326套住房，自籌資金應(yīng)收132.02萬元，實(shí)收84.12萬元，自籌資金****人民政府收取，數(shù)據(jù)****改革局，資金尚未上繳財(cái)政。

整改責(zé)任部門：****人民政府

整改情況：**縣保障性住房安置易地扶貧搬遷戶207戶762人，按照易地扶貧搬遷政策自籌資金標(biāo)準(zhǔn)為每戶6人以上自籌1萬元、每戶6人以下每人自籌0.18萬元，自籌資金共計(jì)應(yīng)收132.02萬元，截止2022年9月25日，收取135戶群眾自籌資金91.03萬元，收取的自籌資金已上繳縣國庫。未收****發(fā)改局督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在2022年年底完成收取上繳工作。此項(xiàng)工作整改完畢。

19.未按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取保障性住房租金

存在問題：2021年簽訂的保障性住房租賃合同，****政府管理384套廉租房，租金收取標(biāo)準(zhǔn)有每平方米1.2元、2元、3元；未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)低保家庭1元/㎡/月，其他家庭1.5元/㎡/元收取。

整改責(zé)任部門：****政府

整改情況：****政府管理的廉租房所有住戶基本情況（321戶），重新收集建立檔案資料，按廉租房管理文件《****政府關(guān)于印發(fā)**縣公共租賃住房和廉租房并軌運(yùn)行工作實(shí)施方案的通知》西政辦發(fā)〔2016〕49號執(zhí)行。2022年1月對廉租房住戶進(jìn)行年審，分檔核算房租，已完成審繳費(fèi)94戶。此項(xiàng)工作整改中。

（四）其他需要關(guān)注的問題

20.國有資產(chǎn)違規(guī)抵押

（1）存在問題：用保障性住房違規(guī)抵押。根據(jù)《****政府關(guān)于劃撥國有資產(chǎn)的批復(fù)》（西政復(fù)〔2016〕119號、114號），縣財(cái)****村委會(huì)408套廉租房****委員會(huì)**小區(qū)580套廉租房向**縣新耀投****公司注入投資，**縣新耀投****公司于2017年1月以該資產(chǎn)為抵押物向農(nóng)發(fā)行申請棚戶區(qū)改造項(xiàng)目貸款3000萬元，貸款期限18年（合同期限為2017年01月10日-2035年01月09日），貸款用于**縣2016-2017年城鎮(zhèn)棚戶區(qū)（**村）改造項(xiàng)目。至2021年9月30日，擔(dān)保余額2750萬元。

整改責(zé)任部門：****公司

整改情況：根據(jù)《****州委 ****政府關(guān)于全面深化國有企業(yè)改革的意見》文發(fā)〔2014〕31號。為使我縣國有企業(yè)真正成為依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的獨(dú)立市場主體，****公司對該項(xiàng)資產(chǎn)已辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，縣政府將按時(shí)償還利息。目前正與農(nóng)發(fā)行對接能否用其他經(jīng)營性資產(chǎn)置換該項(xiàng)抵押資產(chǎn)。此項(xiàng)工作整改中。

（2）存在問題：2015年根據(jù)《****政府****縣委等14個(gè)單位部分土地及房屋建筑物無償劃撥給**縣城鄉(xiāng)****公司管理使用的批復(fù)》（西政復(fù)〔2015〕126號），****廣場向**縣城鄉(xiāng)****公司注入投資，2021年7月**縣城鄉(xiāng)****公司以該資產(chǎn)為****銀行**縣支行借款2億元。

整改責(zé)任部門：****公司

整改情況：根據(jù)《****州委 ****政府關(guān)于全面深化國有企業(yè)改革的意見》文發(fā)〔2014〕31號，為使我縣國有企業(yè)真正成為依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的獨(dú)立市場主體，****公司對該項(xiàng)資產(chǎn)已辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，縣政府將按時(shí)償還利息。目前正與縣農(nóng)發(fā)行對接能否用其他經(jīng)營性資產(chǎn)置換該項(xiàng)抵押資產(chǎn)。此項(xiàng)工作整改中。

二、下步工作打算

**縣遵循“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用和支配”的管理體制，認(rèn)真履行行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理職責(zé)。

（一）強(qiáng)化監(jiān)管，有序推進(jìn)國有資產(chǎn)納帳入統(tǒng)。按照清理核實(shí)、分類處理、應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)的原則，****事業(yè)單位開展已使用在建工程轉(zhuǎn)固專項(xiàng)整治工作，對已投入使用的在建工程應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，對長期掛賬的在建工程類資產(chǎn)，督促各單位按通知要求及時(shí)入帳，已交付使用但尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值入賬。

（二）挖潛增收，有效盤活閑置低效資產(chǎn)。建立健全開源節(jié)流長效工作機(jī)制，積極清理、****事業(yè)單位閑置、****政府資產(chǎn)，對超標(biāo)準(zhǔn)配置、利用效率不高、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，并按程序進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓，從資產(chǎn)評估、處置審批、掛牌轉(zhuǎn)讓、收入上繳等環(huán)節(jié)實(shí)行全流程跟蹤，重點(diǎn)關(guān)注和督促處置進(jìn)展滯后項(xiàng)目，確保資產(chǎn)處置順利推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)政府收入有效增加。

****事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。針對納入財(cái)政資****行政事業(yè)單位，在資產(chǎn)配置、使用與處置中實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批審核管理，推進(jìn)資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)融合，初步實(shí)現(xiàn)從“入口”到“出口”的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

歡迎廣大干部群眾對審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，如有意見建議，請及時(shí)向我們反映。聯(lián)系電話：0876—****883。