紅河縣2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告

**縣2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告

——2024年8月1日在**縣第十六屆人民代表大會

常務(wù)委員會第十六次會議上

****審計局局長 周然三

主任、各位副主任，各位委員：

我受****委托，報告2023年度**縣預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

2023年，全縣審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨****一中、二中全會精神****委員會第一次會議精神，全面貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示精神，完整、準確、全面把握扎實推進中國式現(xiàn)代化對審計工作提出的新要求新任務(wù)，不斷深化對中國特色社會主義審計事業(yè)的規(guī)律性認識。按照縣委、****委員會的安排部署要求，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益審計主責(zé)主業(yè)，突出審計重點，深入開展研究型審計，更好發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用，以有力有效的審計監(jiān)督服務(wù)保障**縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展。

2023年，共完成審計項目14項，查出124項問題，涉及金額3 700.62萬元，應(yīng)收繳各級財政1 141.02萬元，****紀委監(jiān)委、縣財政等問題線索共4件?，F(xiàn)將**縣2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告如下：

一、財政預(yù)（決）算審計情況

重點審計了財政預(yù)算管理改革情況、財政**統(tǒng)籌和預(yù)算約束情況、財政資金管理使用和提質(zhì)增效情況、過緊日子要求貫徹落實情況、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況、財政風(fēng)險防范化解情況、決算草案編制情況、政府綜合財務(wù)報告編制情況等，專題審計了財政暫付性款項管理情況、2023年度新增專項債券資金管理使用情況、農(nóng)村危房（農(nóng)房抗震）改造和民族地區(qū)農(nóng)房功能提升（農(nóng)村危房改造接續(xù)支持）試點補助資金管理使用情況。

（一）一般公共預(yù)算情況。2023年，地方一般公共預(yù)算收入安排17 010萬元，完成17 106萬元，為預(yù)算數(shù)的100.56%；地方一般公共預(yù)算支出安排273 200萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)259 000萬元，完成262 598萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的101.39%。

全縣一般公共預(yù)算收支平衡情況：地方一般公共預(yù)算收入17 106萬元，上級補助收入275 412萬元，地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入51 432萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金289萬元，****政府性基金調(diào)入）2 979萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)2 538萬元，收入總計 349 756萬元。一般公共預(yù)算支出262 598萬元，上解支出4 131萬元，地方政府一般債務(wù)還本支出51 526萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1 123萬元，調(diào)出資金3 579萬元，支出總計322 957萬元。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出26 799萬元（其中2023年增發(fā)國債水利領(lǐng)域項目資金25 920萬元），一般公共預(yù)算收支平衡。

****政府性基金預(yù)算情況。2023年，政府性基金預(yù)算收

入安排7 722萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2 691萬元，完成2 617萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的97.25%；政府性基金預(yù)算支出安排15 565萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)29 000萬元，完成29 241萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.83%。

收支平衡情況：政府性基金預(yù)算收入2 617萬元，上級補助收入3 799萬元，地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入21 500萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)10 857萬元，調(diào)入資金3 579萬元，收入總計42 352萬元；政府性基金支出29 241萬元，上解支出65萬元，債務(wù)還本支出100萬元，調(diào)出資金2 979萬元，支出總計32 385萬元；結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9 967萬元，政府性基金預(yù)算收支平衡。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算情況。2023年，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排5萬元，完成5萬元（上級補助收入），為預(yù)算數(shù)的100%；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出安排5萬元，完成5萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100%。全縣國有資本經(jīng)營收支平衡。

（四）社會保險基金預(yù)算情況。2023年，收入安排96 388萬元，完成95 205萬元，為預(yù)算數(shù)的98.77%；支出安排91 439萬元，完成87 448萬元，為預(yù)算數(shù)的95.63%。

收支平衡情況：社會保險基金收入95 205萬元，社會保險基金支出87 448萬元，當年結(jié)余7 757萬元，年末滾存結(jié)余48 294萬元。

（五）年終決算事項辦理情況。2023年，州財政應(yīng)補縣財政279 216萬元，縣財政應(yīng)上解州財政4 196萬元，州財政應(yīng)凈補縣財政275 020萬元；州財政實際已撥付240 874萬元，縣財政實際已上解州財政資金70萬元，州財政實際已撥付資金凈值240 804萬元；州財政欠縣財政34 216萬元。

主要問題：一是預(yù)算項目資金執(zhí)行率低，共有56個上級專項轉(zhuǎn)移支付項目資金執(zhí)行率低于50%。****公司城鎮(zhèn)污水處理費收入未上繳國庫221.35萬元。****水務(wù)局、16個中小學(xué)非稅收入未按時上繳國庫125.89萬元。四是政府綜合財務(wù)報表編制不完整。****公司未將專項債券項目形成的收入15.40萬元上繳縣級國庫。六是專項債券資金專戶存款利息收入10.88萬元未上繳縣級國庫，其中：****公司6.66萬元、****公司4.22萬元。****公司擴大專項債券資金開支范圍25萬元。八是少列專債項目在建工程成本592.40萬元，其中：****公司少列 504.15萬元，****公司少列88.25萬元。****住建局未及時兌付2023年度農(nóng)房抗震改造補助資金598.96萬元。****住建局未上繳農(nóng)房抗震改造項目結(jié)余資金377.76萬元。****住建局未組織有關(guān)部門對農(nóng)村危房和農(nóng)房抗震改造項目進行綜合驗收。

二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

****紅十字會2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支及決算草案編制情況暨2021年至2023年捐贈資金資產(chǎn)等管理使用情況、縣發(fā)改局2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支及決算草案編制情況進行了審計，****事業(yè)單位縣搬

**置辦進行了必要的延伸。

縣發(fā)改局及縣搬**置辦主要問題：一是預(yù)算編制不規(guī)范?？h發(fā)改局預(yù)算編制不精細，縣搬**置辦預(yù)算編制不完整。二是無預(yù)算采購10.97萬元。三是未按規(guī)定收回項目前期費70萬元。四是擴大項目前期費開支范圍24.89萬元。五是應(yīng)繳未繳結(jié)余資金2.15萬元。六是超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費10.05萬元。****儲備庫建設(shè)項目推進緩慢。八是內(nèi)部控制制度不健全。

縣紅十字會主要問題：一是自行調(diào)節(jié)使用結(jié)余資金1.3萬元。二是內(nèi)部控制制度不健全。三是違規(guī)開具捐贈票據(jù)12份，涉及金額123.73萬元。四是接受捐贈受益人不符合規(guī)定的物資，涉及金額22.98萬元。五是擴大捐贈資金開支范圍0.1萬元。

三、專項審計情況

****教體局2020年至2022年義務(wù)教育經(jīng)費管理使用情況進行了專項審計，****中學(xué)、****完小。

主要問題：一是擠占資金23.37萬元，其中：浪堤中學(xué)12.59萬元、****完小10.78萬元。****教體局違規(guī)使用應(yīng)當上繳的結(jié)余資金9.38萬元。****完小多付工程款2.79萬元。****教體局擴大特殊教育補助資金開支范圍2.91萬元。

四、自然**資產(chǎn)任中審計情況

****水務(wù)局原黨組書記、局長（含主持工作）期間履行自然**資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任情況進行了審計。

主要問題：一是行政執(zhí)法制度不健全，****委員會議事規(guī)則等制度。二是未經(jīng)批準在**縣境內(nèi)**干流河道管理范圍內(nèi)非法采砂。三是部分用水戶未經(jīng)許可、擅自取水。****政府批復(fù)的收費標準收取水費。五是審核把關(guān)不嚴，導(dǎo)致水土保持項目資金被套取85.73萬元。六是施工單位編制虛假花名冊，多計封育治理資金11.94萬元。七是未按規(guī)定征收水**費。八是縣潤紅****公司應(yīng)繳未繳河道采砂租賃價款300.99萬元。九是應(yīng)繳未繳水費收入86.97萬元。十是應(yīng)收未收河道采砂租賃價款84.78萬元。

五、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況

****環(huán)境局**分局、石頭寨鄉(xiāng)、架車鄉(xiāng)的5名領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計。出具審計報告5份，審計結(jié)果報告5份，審計決定3份；****統(tǒng)計局領(lǐng)導(dǎo)干部離任交接事項審計。審計查出違規(guī)金額16.91萬元，管理不規(guī)范金額91.12萬元。對審計發(fā)現(xiàn)問題，已依法依規(guī)作出了處理，并向紀委監(jiān)委、組織部門報告了審計結(jié)果。

****分局主要問題：一是自行調(diào)劑使用結(jié)余資金1.23萬元。二是未按規(guī)定管理資產(chǎn)，造成部分固定資產(chǎn)閑置。三是違規(guī)列支應(yīng)由接待對象承擔(dān)的住宿費0.51萬元。四是非公務(wù)活動納入公務(wù)接待，涉及金額1.56萬元。五是部分生態(tài)環(huán)境違法案件執(zhí)法不到位。六是逾期仍不繳納處罰款的案件，****法院強制執(zhí)行。

石頭寨鄉(xiāng)主要問題：一是以舉辦會議、培訓(xùn)名義列支接待費2.86萬元。二是違規(guī)發(fā)放農(nóng)村宣傳文化指導(dǎo)員補助0.07萬元。三是公款報銷應(yīng)由個人負擔(dān)的費用3.27萬元。四是多付工程款1.97萬元。五是擴大開支范圍17.29萬元，其中：擴大地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測補助經(jīng)費開支范圍0.74萬元、會議伙食開支范圍2.35萬元、易地搬遷項目前期費開支范圍4.20萬元、2022年創(chuàng)新棕櫚**綜合利用開發(fā)項目專項資金開支范圍10萬元。六是向干部職工收取食堂采購備用金0.65萬元。七是石頭寨鄉(xiāng)隱匿公務(wù)接待費。

架車鄉(xiāng)主要問題：一是違規(guī)發(fā)放信息費2.56萬元、值班費1.02萬元，共計3.58萬元。二是公款轉(zhuǎn)入個人賬戶29.64萬元。三是大額提現(xiàn)，資金管理存在重大管理漏洞。四是項目實施方周榮未按《合同終止協(xié)議》約定退還項目資金24.87萬元。

六、政府投資建設(shè)項目審計情況

重點開展了******中心及景觀棧道工程等13個建設(shè)項目、紅****小學(xué)學(xué)生宿舍等89個建設(shè)項目竣工決算情況進行審計。

****公司主要問題：一是13個項目多計工程價款45.17萬元。二是4個項目多付工程款19.63萬元。三是擴大專項資金使用范圍45.74萬元。四是11個建設(shè)項目未按時編制竣工財務(wù)決算。****中心建設(shè)項目、****中心景觀廣場建設(shè)項目2個建設(shè)項目未取得國有土地使用證。六是未編制******中心及景觀棧道工程建設(shè)項目、撒瑪壩萬畝梯田景區(qū)、景區(qū)大門的初步設(shè)計。七是不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同。八是撒馬壩景區(qū)提升改造-****停車場及老寨門口砼道路建設(shè)項目合同約定由施工方代墊工程款。

縣教體局主要問題：一是89個項目多計工程價款248.44萬元。二是11個項目多付工程款145萬元。三是89個建設(shè)項目未按時編制竣工財務(wù)決算。四是15個建設(shè)項目閑置。****幼兒園教學(xué)樓未經(jīng)批準擅自加層。六是8個建設(shè)項目存在安全隱患。七是8個建設(shè)項目改變原批復(fù)用途。

七、重大政策跟蹤落實情況審計

對**縣2022年度“放管服”、減稅降費政策落實情況進行了專項審計調(diào)查，重點****管理局、縣財政局、縣稅務(wù)局等單位進行了審計調(diào)查。

主要問題：一是政務(wù)服務(wù)未達到“應(yīng)進必進、進必授權(quán)”要求。二是24****服務(wù)區(qū)建設(shè)進度緩慢、終端設(shè)備配置不足。

八、審計建議

根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，特提出如下建議。

（一）進一步加快預(yù)算支出進度。各部門、各單位要切實履行主體責(zé)任，發(fā)揮自主性和積極性，編制****政府采購等前期準備工作，確保預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達即可執(zhí)行。要按照“放管服”****政府采購改革，優(yōu)化采購流程，減少中間環(huán)節(jié)，****政府采購工作效能，加快政府采購預(yù)算執(zhí)行進度。要嚴格按照批復(fù)預(yù)算、用款計劃、項目進度、有關(guān)合同等及時辦理資金支付。嚴格按照預(yù)算法規(guī)定時限做好轉(zhuǎn)移支付下達工作，據(jù)實結(jié)算等特殊項目的轉(zhuǎn)移支付，可以分期下達預(yù)算，或者先預(yù)付后結(jié)算。提前做好上級轉(zhuǎn)移支付資金分配預(yù)案，提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能實際使用。

（二）加強專項債券資金管理。一是加強資金管理，專項使用、嚴格對應(yīng)到項目，嚴禁擠占專項債券資金，嚴禁擅自改變專項債券資金用途，嚴禁拉用專項債券資金用于其他用途。二是加強資產(chǎn)管理。嚴格落實資產(chǎn)管理責(zé)任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度的要求做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。三是加強項目實施及后續(xù)管理。項目實施單位嚴格執(zhí)行項目計劃，保證項目進度和質(zhì)量，加快項目建設(shè)、施工進度，并加強項目后續(xù)管理，確保建設(shè)項目正常運轉(zhuǎn)，發(fā)揮效益，確保項目達到預(yù)期效益。四是財政部門、行業(yè)主管部門要加強對專項債券項目形成收入的監(jiān)管，將收入足額上繳國庫。

（三）加強重大投資項目管理。****政府重大投資項目動態(tài)管理，加快推進重大投資項目前期工作，落實各項建設(shè)條件，盡快發(fā)揮效益。二是要加強項目程序上的管理，從嚴辦理變更審批，從嚴控制變更造價，從嚴履行備案程序。三是要加強合同管理。防范工程價款支付方式存在的風(fēng)險和杜絕增加施工企業(yè)負擔(dān)的行為。減輕市場主體負擔(dān)，要按照國家****政府投資項目所需資金，按時足額支付工程款，嚴格杜絕出現(xiàn)由施工單位墊資建設(shè)。

（四）持續(xù)加強審計整改工作。嚴格落實好《**縣進一步加強審計整改工作的實施辦法》**人大常委會的監(jiān)督要求，進一步完善審計整改責(zé)任落實機制，嚴格落實整改掛銷號管理制度，扎實推進跟蹤督查，加大整改不到位的追責(zé)力度，實現(xiàn)審計監(jiān)督閉環(huán)管理。深入分析問題根源，舉一反三，以小見大，推動我縣各方面制度更加健全完善、銜接配套，防止一些問題屢審屢犯，促進部門規(guī)范化管理和依法依規(guī)履職。

****政府財務(wù)報告編制管理工作。各部門、各單位要加強對本部門、本單位財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核，確保部門財務(wù)報告的真實、準確、完整、規(guī)范。財政部門要加強對各部門、****政府財務(wù)報告編制管理工作的組織和指導(dǎo)，加強對各部門、****政府財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量進行復(fù)核并進行監(jiān)督檢查；****政府綜合財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核，確保政府綜合財務(wù)報告的真實、準確、完整、規(guī)范。

（六）建立健全內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行。各部門、各單位要按照《****財政廳****事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》《****事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)基本指引》的要求，結(jié)合單位實際，建立健全括單位層面內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行，切實增強廉政風(fēng)險防控意識和能力。

本報告所反映的是**縣2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員。審計指出問題后，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位正在積極整改，****縣委、****工作部署要求，加大對審計工作報告反映問題整改情況的跟蹤督促力度。

主任、各位副主任、各位委員，2024年是新中國成立75周年，是實施“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵一年，也是推動**縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展的攻堅之年，做好審計工作意義重大、責(zé)任重大。我們將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨****一中、二中、三中全會精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，****人大監(jiān)督，緊扣縣委“1153”工作思路，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，深入開展研究型審計，持續(xù)提升審計質(zhì)效，為推動**縣高質(zhì)量跨越式發(fā)展更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

報告完畢！